METODOLOGIA DE TASACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPOS

INTRODUCCION

La metodología que se aplica en el desarrollo de una TASACION o VALUACIÓN INDUSTRIAL, está sustentada en la norma legal emitida por el Estado Peruano con la finalidad de establecer los criterios, conceptos, definiciones y procedimientos técnicos normativos para la formulación de valuaciones de bienes muebles e inmuebles.
Se entiende por tasación o valuación al procedimiento mediante el cual el perito tasador estudia, analiza y dictamina las cualidades y características de un bien a determinada fecha para estimar un valor justo y razonable del bien de acuerdo a las normas del reglamento, llegándose a determinar el Valor de Tasación o de Mercado.
La metodología de valuación es un proceso lógico y ordenado que permite al propietario tomar la determinación que más convenga a sus intereses, teniendo presente que cualquier decisión sobre el destino de un bien debe estar sustentada económicamente en una valuación técnicamente ordenada.

La Valuación Industrial comprende:

  • La valuación del inmueble, que comprende el lote de terreno, edificaciones, instalaciones y mejoras.
  • Valuación de maquinarias y equipos industriales.
  • Valuación de sus vehículos.
  • etc.

PROCESO DE VALUACIÓN

El proceso de valuación comprende:

  • Estudio de la documentación proporcionada por el propietario (dependiendo del tipo de bien, puede ser relativa a bienes inmuebles, muebles, equipos o maquinarias)
  • Inspección de campo -Obtención de Valores Similares Nuevos (VSN) o determinación de Valores Comerciales o Arancelarios, según sea el caso.
  • Trabajo de gabinete, cálculos e informe.

Documentación a solicitar:

  • Facturas
  • Copia Literal del Dominio para inmuebles
  • Planos de edificaciones y otros necesarios.
  • Pólizas de importación
  • Contratos de Mantenimiento
  • Certificados de Garantía
  • Pólizas de seguro
  • etc

Información a solicitar:

Generalmente se solicitan datos necesarios para una adecuada y correcta valuación. Los datos que se requieren y que solo pueden obtenerse de los registros y anotaciones de los libros de contabilidad, tales como:

  • Fecha de adquisición, instalación y precio original
  • Ubicación física del bien
  • Costos de montaje e instalación (cuando se trata de equipo importado)
  • Gastos de despacho de aduana de ser necesario
  • Fecha de reparaciones importantes cuyos montos ameriten reevaluación de activos

Inspección de campo:

Aquí se verifica la existencia, ubicación, características físicas, estado de conservación, operatividad, antigüedad, posibilidad de reparación, y demás datos de los bienes inspeccionados.

Inspección del bien:

Ubicación, emplazamiento, denominación, marca, tipo o modelo, etc. Operatividad del bien: Rendimiento operativo, programas de mantenimiento preventivo y de operación, registros de mantenimiento, estado actual y expectativa de vida útil

Criterios De Valuación

De acuerdo a la norma reglamentaria el Valor de Tasación se obtiene de la siguiente formula. VT = (VSN – D) x GoD = (VSN – R) x E/T

T = E + P

Donde:
VT: VALOR DE TASACIÓN

VSN: VALOR SIMILAR NUEVO

D: DEPRECIACION

Go: GRADO DE OPERTIVIDAD (Se aplica a partir de los 2/3 de vida útil)

R: VALOR RESIDUAL es un % del VSN no mayor al 10%

E: EDAD DEL BIEN

T: VIDA MEDIA UTIL

P: EXPECTATIVA DE VIDA UTIL Al Valor de Tasación (VT) se le puede aplicar factores de mejoramiento (FM) o desmejoramiento (FD), de acuerdo al criterio del Perito, con el fin de actualizar el VSN a la fecha de tasación.

   
PLACA DE INVENTARIO 03.M01790
DESCRIPCION HORNO ROTATIVO HORIZONTAL
CANTIDAD 1
MARCA MIAG
MODELO
TIPO
CAPACIDAD 20 TPH DE CAL
POTENCIA
AÑO FABRICACION 1965
OBSERVACION 66-15; INCLUYE ACCIONAMIENTO POR PIÑON - CATALINA Y 6 BASES DE RODADURA
V.S.N XXXXXXXXX

 
PARA REALIZAR UNA TASACION EN MAQUINAS Y EQUIPOS

VT= (VSN - D) x Go

VALOR SIMILAR NUEVO : VSN DEPRECIACION : D

VALOR RESIDUAL : R GRADO DE OPERATIVIDAD : Go

EXPECTATIVA DE VIDA : P VALOR DE TASACION O REPOSICION : VT

VIDA MEDIA UTIL : T EDAD : E

Considerando "R" como = 1% del VSN ====> VT =VSN x (1-0.95 x (E/T)) x Go

VT= VSN x (1-0.99 x ((Año de tasación - Año de puesta en marcha)/Vida Útil)) x Go

La edad del equipo se determina partiendo del año actual y restándole el año de fabricación del activo(este es tomado de los datos de la placa de fabricación del activo ); de esta manera calculamos según la fórmula :

EDAD DEL EQUIPO = 2010 - AÑO DE FABRICACION

EDAD DEL EQUIPO = 2010 - 1965

Considerando una vida media útil de de 60 años según la NUEVA TABLA DE VIDA UTIL DE LOS BIENES FISICOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO( Maquinarias y equipos en general) le restamos la edad que tiene el equipo en funcionamiento quedándonos una expectativa de vida del equipo de 15 años para que pueda seguir operando, depende mucho esto del tipo de mantenimiento oportuno que este reciba y el reemplazo de piezas por periodos de recambio todo esto en un mantenimiento programado acorde a los regímenes de operación del horno rotativo.

EXPECTATIVA VIDA UTIL = V.M.U. (AÑOS) [1] - EDAD (AÑOS)

EXPECTATIVA VIDA UTIL = 60-45

EXPECTATIVA VIDA UTIL = 15

El factor de obsolescencia se entiende como la contribución técnica o económica a la pérdida de valor que tiene un bien y puede ser técnico - funcional (perdida en el valor resultado de una nueva tecnología o por otros factores intrínsecos del bien) o bien económica (perdida en el valor o utilidad del bien, ocasionada por fuerzas económicas externas al mismo).Se determina para el caso del horno, un estimado de 0.5 % anual, desde la fecha de fabricación

FACTOR OBSOLESCENCIA= ((2010-AÑO DE FABRIC.)*0.005)

FACTOR OBSOLESCENCIA= ((2010-1965)*0.005)

FACTOR OBSOLESCENCIA= 0.025

FACTOR OBSOLESCENCIA= 0.23

VN1 (US$) = VALOR DEL ACTIVO * (1-F.O.)

VN1 (US$) = XXXXXXXX * (1-0.23)

VN1 (US$) = XXXXXXXX

La depreciación se refiere a la forma gradual en que las maquinarias o equipos, sufren una reducción de su valor equivalente nuevo conforme se acerca al final de su período de uso productivo.

Las mejoras efectuadas se refieren a las incorporaciones acreditadas de elementos complementarios al bien para aumentar su eficiencia o elevar su rendimiento.
Calculamos la depreciación bajo el concepto antes mencionado :

DEPRECIACION = 0.99 * VN1 (US$) * (Edad (años)/ VMU (años))

DEPRECIACION = 0.99 * XXXXXX * (45/60)

DEPRECIACION = XXXXXXXX

Para efecto de calcular el Grado de operatividad del equipos (Go) tenemos en cuenta la criticidad de repuestos, mantenibilidad, accesorios y capacidad de ampliación, teniendo en cuenta que esto se aplica cuando ya han trascurrido 2/3 de su vida útil. 

RESPUESTOS ACCESORIOS CAP. DE AMPLI. O MODERNIZACION CONFIABILIDAD
A B C D
0 0 0 0
0.03 0.03 0.03 0.03
0.05 0.05 0.05 0.05
0.06 0.06 0.06 0.06
0.08 0.08 0.08 0.08
0.11 0.11 0.11 0.11
0.12 0.12 0.12 0.12
0.13 0.13 0.13 0.13
0.15 0.15 0.15 0.15
0.16 0.16 0.16 0.16
0.18 0.18 0.18 0.18

 
Los repuestos del Horno tienen poza disponibilidad de compra por pedido, por eso le damos un factor de "0.03", los accesorios, se encuentran en condición regular, la capacidad de ampliación del equipo puede ser adaptable. La confiabilidad del equipo es buena ya que se practica su mantenimiento programado.

   
FACTORES BUENO
Repuestos 0.03
Accesorios 0.01
Capacidad de ampliación 0
Confiabilidad 0
Grado de Operatividad 0.96

 
VALOR DE TASACION (US$) = (VN1 - DEPRECIACION)* G.O

VALOR DE TASACION (US$) = ( XXXXXX - 8,982,579.38)* 0.96

VALOR DE TASACION (US$) = XXXXXXX